навигация по сайту
участникам проекта
Вход в систему
Логин
Пароль

Основные понятия и классификация денежных потоков

Основная цель анализа денежных потоков предприятия - выявление причин дефицита (избытка) денежных средств и определение источников их поступлений и направлений расходования для обеспечения ликвидности


и прибыльности деятельности предприятия. Анализ денежных потоков позволяет оценить качество управления и выявить основные направления затрат денежных средств.

Информационными источниками анализа денежных средств является платежный баланс и форма №3 «Отчет о движении денежных средств». Все денежные потоки разделяются в зависимости от вида деятельности, в процессе которого они генерируются.

Основные виды денежных потоков:

Валовой положительный денежный поток - характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие;

Валовой отрицательный денежный поток - характеризует совокупность затрат денежных средств;

Чистый денежный поток- характеризует разницу между

положительным и отрицательным денежными потоками за определенный период времени. Фактически ЧДП равен сумме чистой прибыли и амортизации отчетного периода.

Совокупный денежный потокучитывает только реальную

разность между денежными средствами, прошедшими через расчетный счет или кассу. СДП должен стремиться к нулю, так как отрицательные денежные потоки по одним видам деятельности должны перекрываться положительными денежными потоками по другим видам деятельности. Рассчитывается СДП путем заполнения таблицы.

Операционная деятельность должна генерировать основной положительный поток денежных средств.

Так как инвестиционная деятельность связана с расширением и модернизацией производства или вложением в ценные бумаги, то она в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность включает приток средств по кредитам, собственному капиталу и отток по их возврату.

В совокупности отрицательные потоки по инвестиционной и финансовой деятельности должны перекрываться положительным по операционной деятельности.



Назад | Далее



Новое:

Последнее



Похожие страницы:

1. Методы измерения и анализа денежных потоков
2. Анализ оборачиваемости средств предприятия.
3. Анализ «концепции роста» предприятия
4. Система показателей рыночной активности предприятия









finance0.ru